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7月26日，奧特佳（002239）發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告，公司預(yù)計(jì)2022年1-6月歸屬上市公司股東的凈利潤(rùn)-3000.00萬(wàn)至-1500.00萬(wàn)，同比變動(dòng)-166.10%至-133.05%。

公司基于以下原因作出上述預(yù)測(cè)：1．導(dǎo)致2022年半年度業(yè)績(jī)預(yù)告出現(xiàn)較大差異的主要原因是本公司對(duì)當(dāng)期子公司股權(quán)處置收益歸屬會(huì)計(jì)科目的判斷有誤，高估了凈利潤(rùn)金額；自前次預(yù)告時(shí)至今，子公司半年度業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)核算細(xì)化，新核定了500余萬(wàn)元凈利潤(rùn)額。

2．業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)修正源于非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的影響《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)----合并財(cái)務(wù)報(bào)表》第49條規(guī)定：

母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相應(yīng)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

所謂在不喪失控制權(quán)的情況下處置子公司部分股權(quán)，是指處置股權(quán)前后母公司均能控制子公司。在個(gè)別報(bào)表中出售價(jià)款和賬面價(jià)值的差額確認(rèn)投資收益，但合并報(bào)表中處置股權(quán)行為應(yīng)視為母公司將子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給少數(shù)股東，因此屬于權(quán)益性交易，差額需確認(rèn)資本公積。

本公司在前次2022年半年度業(yè)績(jī)預(yù)告中，對(duì)子公司空調(diào)國(guó)際上海公司轉(zhuǎn)讓其子公司埃泰斯新能源科技（上海）有限公司的部分股權(quán)取得收益的事項(xiàng)，僅考慮了其單體報(bào)表的轉(zhuǎn)讓損益，而未考慮相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于此種情況下合并報(bào)表層面的要求，誤將應(yīng)計(jì)入本公司資本公積的子公司7467萬(wàn)元股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益計(jì)入了當(dāng)期本公司非經(jīng)常性收益科目，導(dǎo)致業(yè)績(jī)預(yù)告的凈利潤(rùn)及相關(guān)數(shù)據(jù)被高估。按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求修正后，公司預(yù)計(jì)的2022年半年度凈利潤(rùn)區(qū)間應(yīng)較前次預(yù)計(jì)金額扣除此7467萬(wàn)元。詳情請(qǐng)見(jiàn)本公告前表。

3．董事會(huì)認(rèn)為造成上述業(yè)績(jī)預(yù)告差異的責(zé)任人為本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。董事長(zhǎng)已代表董事會(huì)對(duì)上述人員進(jìn)行誡勉談話，對(duì)錯(cuò)誤提出嚴(yán)肅批評(píng)，要求公司財(cái)務(wù)部門(mén)立即自查整改，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實(shí)提高財(cái)務(wù)核算水平和信息質(zhì)量，細(xì)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)控流程，從嚴(yán)把關(guān)，落實(shí)責(zé)任，堅(jiān)決杜絕再次發(fā)生此類(lèi)問(wèn)題；責(zé)令財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)做深刻書(shū)面檢討，將此事列入其年度考核依據(jù)。

（數(shù)據(jù)來(lái)源：同花順（300033）iFinD）

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